|
Confederazione Generale Italiana dei Trasporti e
della Logistica 00198 Roma - via Panama 62 - tel. 068559151-3337909556 - fax 06/8415576 e-mail: |
|
Roma, 15 settembre
2017
Circolare n. 155/2017
Oggetto: Tributi – Comunicazione dati fatture
emesse e ricevute – Circolare Agenzia delle Entrate n.1/2017 – Risoluzione
n.87/E.
In
vista della scadenza del 28 settembre prossimo per l’invio dei dati delle
fatture emesse e ricevute del I semestre 2017, si richiama l’attenzione sui
chiarimenti che l’Agenzia delle Entrate ha fornito con i provvedimenti indicati
in oggetto.
Com’è
noto, la trasmissione dei dati è in via telematica e può essere effettuata dai
contribuenti direttamente o tramite un intermediario abilitato (Caf, professionisti).
Si fa
notare che le fatture relative a operazioni per le quali l’IVA non è dovuta devono
essere indicate compilando anche il campo “Natura”
con uno dei codici individuati dall’Agenzia. Dalla lettura dei chiarimenti in
oggetto si ricava che nel caso di fatture emesse con la dicitura “non imponibile ex art.9” deve essere
indicato il codice N3; nel caso di fatture emesse con la dicitura “non soggetto IVA ex art.7-ter” il
codice è N2; le fatture ricevute da fornitori comunitari e integrate con
l’indicazione dell’imposta vanno indicate solo nella sezione dei documenti
ricevuti compilando i campi “Imposta”
e “Aliquota” e indicando il codice N6
(reverse charge) nel campo “Natura”.
Relativamente
alle fatture emesse dalle imprese di autotrasporto che si avvalgono del regime
di differimento della registrazione al trimestre successivo, la comunicazione
dei dati deve essere fatta con riferimento alla data di registrazione.
L’Agenzia spiega che per motivi meramente tecnici viene segnalata
l’incompatibilità della data di emissione col periodo di riferimento, ma che
tale segnalazione automatica non ha alcuna rilevanza.
L’Agenzia
chiarisce inoltre che per le bollette doganali per le quali non sono stati
registrati i dati relativi al Paese e all’identità fiscale del fornitore
extracomunitario, è possibile in via transitoria per le sole comunicazioni del
periodo di imposta 2017 indicare nel campo
“Identificativo Paese” la stringa “OO” e nel campo “Identificativo
Fiscale” una sequenza di undici “9”.
Daniela Dringoli |
Riferimenti circ.ri
conf.li n.100 e n.74/2017 |
Codirettore |
Allegati due: |
|
D/d |
© CONFETRA – La riproduzione totale
o parziale è consentita esclusivamente alle organizzazioni aderenti alla
Confetra. |